Suena a truco de vendedor de humo: «empresas en Estados Unidos que no pagan impuestos». Pero es real.
No es magia ni es un vacío legal turbio. Es una condición concreta que la ley reconoce, y que muchos extranjeros con una LLC cumplen sin saberlo.
Todo gira alrededor de dos palabras: nexo físico. Si lo tienes, tributas. Si no, puedes estar exento del impuesto federal.
Vamos a desmontarlo pieza por pieza, para que sepas exactamente de qué lado de la línea estás.
Primero, dos impuestos que la gente confunde
En Estados Unidos una LLC puede enfrentarse a dos tipos de impuestos, y no son lo mismo.
Los federales los fija el Congreso y los recauda el IRS a nivel nacional. Financian defensa, seguridad social, ayudas. Las LLC declaran ante el IRS cada año y, según el caso, pagan.
Los estatales los cobra cada estado por su cuenta y varían muchísimo: Texas no cobra lo mismo que New Mexico o Delaware. Muchos estados piden una tasa anual; otros ni eso.
El nexo físico afecta sobre todo al impuesto federal. Ahí es donde se decide si tu LLC es una ETBUS.
ETBUS: la sigla que decide si pagas
ETBUS significa «engaged in trade or business in the United States». En cristiano: hacer negocio dentro del territorio.
Una empresa califica como ETBUS —y por tanto tributa— cuando se dan estas tres cosas:
- Presta servicios dentro de Estados Unidos.
- Tiene un nexo físico con Estados Unidos.
- Percibe ingresos FDAP (fijos, determinables, anuales o periódicos) en el país.
Si te preguntas cómo se vincula todo esto con el resto de tus obligaciones, esta guía sobre registrar una empresa en Estados Unidos te ordena el panorama general.
¿Qué cuenta como nexo físico? Las tres condiciones
Basta con cumplir UNA de estas tres para que tu LLC tenga nexo físico y quede sujeta al impuesto federal. Aquí viene lo importante:
1. Presencia sustancial
No basta con no ser ciudadano: puedes ser residente a efectos fiscales sin serlo legalmente. El IRS aplica su Prueba de Presencia Sustancial, que se cumple si:
- Estuviste al menos 31 días en el país en el año en curso.
- Y sumas 183 días en los últimos tres años, con una fórmula: todos los días de este año, un tercio de los del anterior y un sexto de los de hace dos.
Si vas a rozar esos números, cuéntalos con cuidado. Ahí se juega tu exención.
2. Establecimiento permanente
Es un inmueble físico metido en la operación del negocio: una oficina, un depósito, un estudio.
Ojo con Amazon FBA: la ley es ambigua, aunque suele favorecer al vendedor y dejarlo exento. «Suele» no es «siempre», así que no lo des por hecho.
3. Agente dependiente
Es cualquier persona o entidad en el país cuyo trabajo es esencial y casi exclusivo para tu empresa. La clave es la exclusividad.
Puede ser un empleado, un freelance que vive de ti, una oficina alquilada solo para tu negocio o un vehículo de reparto. Elige con criterio a quién y qué usas en territorio estadounidense.
El lío del agente registrado (que NO cuenta como nexo)
Si investigaste sobre abrir una LLC, chocaste con el «agente registrado» y probablemente te liaste. Vamos a aclararlo de golpe.
El agente registrado es una entidad con domicilio en el estado donde abres tu empresa, sea LLC o C-Corp. Su único trabajo es recibir correspondencia legal y fiscal.
No genera nexo físico, porque no toca la parte comercial. No es lo mismo que el agente dependiente (ese sí es un empleado) ni que un establecimiento permanente (ese es un inmueble, no una persona).
¿Puede compartir domicilio con tu establecimiento permanente? Sí, siempre que esté en el estado donde registraste la empresa. Muchos lo centralizan así para simplificar.
Los negocios que nacen sin nexo físico
Sí, se puede abrir una empresa en Estados Unidos sin nexo físico. Es lo que hacen miles de no residentes con una dinámica 100% remota.
Por defecto, esas LLC no tienen nexo y quedan exentas de obligaciones federales ante el IRS. Los casos típicos:
- Freelancers.
- Agencias de consultoría.
- Vendedores de Amazon FBA.
- Empresas de trading.
Muchos montan la LLC precisamente para tener una cuenta en dólares o para vender a clientes internacionales. Si trabajas como contractor en EE. UU., entra de lleno en esta categoría remota.
Que no te asesore el vecino: esto se consulta con un experto
Las tres condiciones tienen zonas grises —Amazon FBA, la exclusividad de un proveedor, el conteo de días—. Equivocarte aquí cuesta dinero real.
Antes de dar por hecho que estás exento, vale la pena agendar una consulta con un experto fiscal. Y si ya sabes que tienes obligaciones, revisa los servicios fiscales de American Prana para declarar sin sustos.
Tu siguiente paso
La estrategia es clara: si tu negocio es remoto y no cae en ninguna de las tres condiciones, puedes eludir el impuesto federal legalmente. Es una oportunidad enorme para el no residente.
Abrir la LLC para ello es un trámite accesible y totalmente remoto. Puedes profundizar en más temas en el blog con más de mil guías, o ir directo a crear tu LLC en cinco minutos.
Entiende la regla, y jugarás a favor de ella en vez de contra ella.