Llega julio. Te sientas a hacer números y ahí está: el 25% de tus beneficios, evaporándose hacia Hacienda antes de que puedas parpadear.
Duele especialmente cuando ese dinero lo necesitabas para contratar, para invertir, para respirar.
Pero aquí va la buena noticia: la propia ley te da herramientas para pagar menos. Legales. Todas.
Y al final, una jugada que ni siquiera es "pagar menos", sino no tocar ese impuesto en absoluto. Sigue leyendo, que se pone interesante.
Primero, ¿qué es esta bestia que te muerde cada año?
El impuesto de sociedades es un tributo directo que pagan las empresas en España.
Traducido: presentas una declaración ante Hacienda con tus ingresos y tus gastos del año. La diferencia es tu base imponible. Y sobre esa base, se calcula lo que rascas.
La fórmula, sin florituras:
- Sumas todos los ingresos de tu actividad.
- Restas gastos deducibles y deducciones.
- Te queda la base imponible.
- Aplicas la tarifa según tu régimen.
Y ojo con la fecha: se presenta dentro de los 25 días naturales tras los 6 meses posteriores al cierre del periodo. Si cierras en diciembre, la cita es en julio del año siguiente.
Las tarifas que te van a aplicar
- General: 25% sobre la base imponible.
- Reducido: 23% si tu base es inferior a 1 millón de euros.
- Nueva creación: 15% para empresas con menos de 2 años.
- Cooperativas: 20% para entidades protegidas fiscalmente.
Vale, ya sabes cuánto te toca. Ahora vamos a por lo que de verdad viniste a leer.
Estrategia 1: las reservas fiscales, o cómo aplazar al fisco
Las reservas te dejan diferir el pago apartando parte de tus ganancias. Hay dos que te interesan.
La reserva de nivelación reduce tu base imponible y aplaza la tributación hasta 5 años. Pensada para empresas que facturan menos de 10 millones al año. Sirve para amortiguar pérdidas futuras.
La reserva de capitalización te permite reducir un 10% de la base imponible, siempre que aumentes tus fondos propios y los mantengas 5 años. Premia que fortalezcas tu patrimonio en lugar de repartirlo.
Ejemplo: una empresa que gana 500.000€ aparta 50.000€ a capitalización. Esos 50.000€ ya no cuentan en la base. Menos impuesto el año siguiente.
Estrategia 2: amortizaciones, deducir hoy en vez de mañana
Cuando compras algo que dura más de un año (equipos, maquinaria), no lo deduces de golpe: lo repartes en varios ejercicios. Eso es amortizar.
Y tienes varias velocidades:
- Ordinaria: repartes el coste según las tablas de Hacienda.
- Acelerada: deduces antes. No baja la base a largo plazo, pero adelanta el alivio a este año.
- De escaso valor: bienes por debajo de 300€, los amortizas en los años que quieras.
- Por empleo: si la compra va ligada a contratar, amortizas hasta 120.000€ por cada nuevo puesto.
Compras un equipo de 10.000€ y eliges amortización acelerada. Deduces 3.000€ el primer año y el resto después. La base baja ya, no dentro de cinco años.
Estrategia 3: las deducciones que el Estado te regala (sí, regala)
El gobierno quiere que investigues, contrates y dones. Y te paga por ello con deducciones.
- I+D+i: si investigas o innovas, deducciones jugosas según inversión y sector.
- Creación de empleo: contratar a tu primer empleado o mantener plantilla pequeña (menos de 50) puede darte hasta 3.000€.
- Donaciones: si donas a entidades bajo el régimen de mecenazgo, deduces parte de lo aportado.
Inviertes 100.000€ en un proyecto de I+D+i y puedes deducir un porcentaje bien gordo de ese gasto. Ahorro real, no de folleto.
Si esto de deducir gastos te suena a chino, este repaso a las deducciones para empresas que trabajan desde casa te va a abrir los ojos.
Estrategia 4: convierte tus pérdidas y morosos en un ahorro
Aquí viene la parte que a más de uno le levanta el ánimo.
Las pérdidas de años anteriores se compensan con la base de este año. Si esa base negativa es inferior a 1 millón de euros, la compensas al 100%.
¿Y ese cliente que no te paga desde hace medio año? También suma.
Las facturas impagadas que superan los 6 meses se consideran incobrables y entran como pérdida. 20.000€ que no cobraste se convierten en 20.000€ menos de base imponible.
El moroso, al menos, te hace un favor fiscal.
Cómo se ve todo esto junto: dos casos reales-de-mentira
La empresa de software que creció rápido
Una tecnológica factura 800.000€ y gasta un pastón en I+D y equipos. Combina tres jugadas:
- Aparta unos 80.000€ a reserva de capitalización.
- Amortiza los equipos acelerado: 20.000€ más de deducción.
- Deduce su inversión en I+D+i de 50.000€.
Resultado: baja su base imponible en casi 150.000€. Menuda diferencia en la factura de julio.
La pequeña de servicios digitales
Ingresos de 300.000€, costes ajustados. Va a por las compensaciones:
- Compensa el saldo negativo del año anterior.
- Suma 10.000€ de facturas incobrables.
- Aplica la deducción de 3.000€ por contratar personal clave.
Con eso libera recursos para reinvertir. Planificar paga, y nunca mejor dicho.
La jugada +1: y si directamente no lo pagas
Ahora viene lo que casi nadie te cuenta con letra grande.
Si eres emprendedor digital y tus clientes están repartidos por el mundo, existe una alternativa: reestructurar tu negocio con una LLC en Estados Unidos.
Una LLC no te grava los ingresos que generas fuera de territorio estadounidense. Sin nexo físico allí (ni oficinas ni empleados residiendo en EE.UU.), no pagas el impuesto sobre la renta estadounidense.
Y lo más goloso: esos ingresos no te obligan a liquidar IVA en España ni a cotizar como autónomo.
Lo que necesitas para montarla es sorprendentemente poco:
- Ser mayor de 18 años y tener pasaporte en regla.
- Ni viajar, ni socios, ni una inversión inicial enorme.
- Con asesoría, operativa en unos 20 días.
- Responsabilidad limitada: tu patrimonio personal, a salvo.
- Cuenta bancaria en EE.UU. y servicios financieros modernos.
- Según el estado, incluso privacidad sobre el propietario.
Si quieres verlo por dentro, échale un ojo a las declaraciones que toca presentar con una LLC (formularios 1120+5472, 1065 y compañía): es la parte que muchos ignoran hasta que llega la carta.
Los 7 pasos para migrar sin liarla
Antes de emocionarte: esto se hace con orden. Así:
- Asesórate con quien ya haya montado entidades internacionales. Nada de improvisar.
- Revisa tu estructura: tipo de actividad, dónde están tus clientes, cómo mueves el dinero.
- Constituye la LLC: pasaporte, mayoría de edad, asesoría. En menos de 20 días hábiles, activa.
- Abre la cuenta bancaria en EE.UU. y opera en dólares sin dramas.
- Verifica que no hay nexo físico en Estados Unidos. Esta es la clave de todo.
- Declara tus ingresos en España vía IRPF. Ojo: esto no desaparece, pero el golpe global se reduce muchísimo.
- Controla y ajusta según cambien las normativas a ambos lados del charco.
Que quede claro: tener una LLC no te libra de rendir cuentas. Aquí te explicamos cómo declarar tu LLC correctamente ante el fisco para que no te pillen en un renuncio.
Y si operas también en EE.UU., no te saltes esta guía sobre los impuestos trimestrales: son fechas que no perdonan.
Lo que te llevas de aquí (y qué hacer ya)
Optimizar impuestos no es evadir. Es usar lo que la ley pone sobre la mesa.
Recapitulando lo esencial:
- Entiende cómo funciona tu impuesto de sociedades.
- Aprovecha reservas, amortizaciones, deducciones y compensaciones.
- Valora una LLC si vendes servicios digitales fuera de España.
- Asesórate y revisa tu situación cada año.
Cada empresa es un mundo, así que personaliza. Pero no te claves seis meses "a punto de decidir": el fisco no espera.
Si lo tuyo es dar el paso, en American Prana puedes crear tu LLC en unos 5 minutos: cuenta, plan y pago, y el resto lo llevamos nosotros.
¿Prefieres seguir empapándote antes? Tienes más de mil guías esperándote en nuestro blog. La fiscalidad da menos miedo cuando la entiendes.