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Hoy en día, emprender implica aventurarse en un mundo lleno de grandes oportunidades. Y, si bien ese panorama puede parecer encantador, no debe hacernos olvidar que cada país tiene sus propias legislaciones y nos presenta ciertas obligaciones.
Si estás considerando abrir una LLC en Estados Unidos, es probable que hayas escuchado que dichas entidades no están sujetas a impuestos en ese país. Pero, ¿es así en todos los casos?
Respuesta corta: no. Existe una razón por la que algunas LLC extranjeras deben pagar impuestos. Así que, si estás interesado en saber cuánto se cobra de taxes en USA para abrir una LLC en EEUU, así como en conocer cuáles son, sigue leyendo.
En este artículo, te ofreceremos una detallada guía para LLC sobre los impuestos para no residentes en Estados Unidos.
Cubriremos:
También responderemos algunas preguntas frecuentes:
¡Comencemos!
Lo primero que vas a agradecer conocer sobre impuestos en EEUU es que cada tipo de empresa paga impuestos de una manera particular. Por ejemplo, las LLC tienen un tratamiento impositivo diferente a las C-Corp.
Las LLC son empresas que tienen características tanto de sociedades anónimas como de sociedades colectivas:
Ahora bien, ¿en qué consiste la tributación de flujo directo? Básicamente, este término refiere a que las LLC no están obligadas a pagar impuestos federales sobre la renta a nivel comercial. Los ingresos generados se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros en función de su participación en el negocio.
Antes de saltar de lleno a los tipos de impuestos que debes o no pagar al abrir una LLC en Estados Unidos (especialmente si deseas hacerlo desde el extranjero), es crucial que comprendas los significados de:
Vayamos a ello.
Las ‘foreign-owned’ LLCs (LLCs para extranjeros) son compañías en propiedad de extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos. Es decir, aquellas empresas cuyos propietarios no tienen nacionalidad estadounidense.
Si tu LLC contara con un propietario estadounidense, dejaría de considerarse foreign-owned y se someterá a un régimen impositivo distinto.
Lo que llamamos pass-through es, esencialmente, la forma singular en que le son cobrados los impuestos a una LLC.
Las LLC se consideran entidades fiscales transparentes (pass-through tax entities) para el IRS, la agencia de recaudación de impuestos de Estados Unidos. Esto significa que los impuestos no son cobrados a la figura legal de la empresa, sino que se cobran a través de los propietarios.
Resumidamente, los impuestos de una LLC:
En este sentido, las normativas aplicables para calcular los impuestos de una LLC extranjera son las mismas que se aplican a los individuos, incluyendo a los extranjeros no residentes. Y, como resultado, estas son muy diferentes a las normas fiscales para ciudadanos estadounidenses.
Cada estado tienen su propia legislación para la creación de una LLC. Descubre en qué estado te conviene registrar la tuya.
Ya sabes cómo se aplican los impuestos a una LLC en Estados Unidos para aquellos que no son residentes del país. La pregunta ahora es: ¿Cuándo una LLC extranjera no debe pagar impuestos?
De acuerdo con el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code o IRC), solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).
Las normas para determinar dónde se obtienen los ingresos pueden variar dependiendo:
A este tipo de LLCs se las conoce como ETBUS (engaged in trade or business in the US), pues se encuentran fuera de Estados Unidos pero hacen negocios dentro del país.
Entonces, para no pagar impuestos en EE.UU, tu empresa no debe ser considerada ETBUS, de modo que:
Por otro lado, es importante que sepas que la actividad en línea no es susceptible de ser gravada porque no cuenta como presencia física en los Estados Unidos. En ese caso, ninguna renta, ganancia o pérdida de una empresa se considerará efectivamente relacionada con la actividad económica en este país.
Si tu empresa no cumple con estos requisitos, y se considera ETBUS, tendrás que pagar impuestos en EEUU de acuerdo con un estatus tributario (individual o multi-miembro).
Si tu empresa se considera ETBUS o “involucrada en negocios dentro de USA”, será gravada con impuestos en Estados Unidos. Pero, ¿cómo determina el IRS qué LLCs pueden ser catalogadas como ETBUS? O mejor dicho, ¿cómo sé si mi LLC será catalogada como ETBUS?
Estos son los tres criterios que el IRS utiliza para la calificación ETBUS:
Si realizas algún trabajo o servicio mientras te encuentras físicamente en Estados Unidos, calificarás como ETBUS.
La sección 862(a)(3) del Internal Revenue Code explica que únicamente la remuneración por trabajo o servicios personales realizados fuera de Estados Unidos es renta de fuente no estadounidense.
¿A qué se refiere el Internal Revenue Code con establecimientos permanentes? En resumen:
Si cumples con alguno de estos puntos, deberás pagar impuestos en EEUU por tu LLC y calificarás como ETBUS.
Los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos están sujetos a impuestos en Estados Unidos, aunque usted no ejerza una actividad comercial o empresarial en el país. Los ejemplos de ingresos FDAP (por fixed, determinable, annual or periodical) incluyen:
Es importante notar que salario y sueldo no aplican en un vínculo de contractor. Es decir, si tu empresa vende productos o servicios a otras entidades (físicas o jurídicas) sin establecer una relación de dependencia, aquel ingreso no se considera FDAP.
Por lo demás, toda LLC extranjera que perciba ingresos FDAP califica como ETBUS.
Ya está claro en qué contexto tu LLC extranjera deberá pagar impuestos en EEUU. Ahora, veamos en detalle cuáles son los impuestos para no residentes en Estados Unidos.
Probablemente te estés preguntando: ¿Qué impuestos deberé pagar si mi LLC califica como ETBUS?
Debes saber que los posibles impuestos para no residentes (‘LLC taxes for non-residents’) se dividen en siete tipos. Puede parecer bastante, pero como verás sólo hay algunos de estos impuestos en EEUU por los que realmente tendrás que preocuparte.
Estos son los impuestos que debe pagar una LLC si califica como ETBUS:
Los impuestos federales son los que se pagan a nivel nacional a la IRS, mientras que los impuestos estatales varían de estado en estado. Por eso, los impuestos que pagues dependerán del estado donde decidas radicar tu LLC. Por ejemplo, en Wyoming no se paga impuesto a la renta ni impuesto de sociedades.
Pero profundicemos en cada tipo de impuesto.
El impuesto federal sobre la renta es uno de los más importantes entre los impuestos en Estados Unidos.
Este impuesto federal:
Aquí te dejamos una tabla de taxes en Estados Unidos para contribuyentes individuales:
| Tramos impositivos para contribuyentes individuales 2023 | |
|---|---|
| Si la base imponible es: | El impuesto adeudado es: |
| No más de $11,000 | 10% de la renta imponible |
| Más de $11,000 pero no más de $44,725 | $1,100 más 12% del exceso sobre $11,000 |
| Más de $44,725 pero no más de $95,375 | $5,147 más 22% del exceso sobre $44,725 |
| Más de $95,375 pero no más de $182,100 | $16,290 más 24% del exceso sobre $95,375 |
| Más de $182,100 pero no más de $231,250 | $37,104 más 32% del exceso sobre $182,100 |
| Más de $231,250 pero no más de $578,125 | $52,832 más 35% del exceso sobre $231,250 |
| Más de $578,125 | $174,238 más 37% del exceso sobre $578,125 |
El impuesto estatal sobre la renta debes pagarlo en tus declaraciones personales. En general, las LLCs no pagan impuestos estatales.
Sin embargo, es importante que tengas en cuenta que algunos estados les exigen el pago de impuestos a las LLCs que obtienen una gran cantidad de ingresos. Por ejemplo: las LLCs que ganan más de 250.000 dólares al año y pertenecen al estado de California, deben pagar entre 900 y 11.000 dólares de impuestos.
Sin embargo, es probable que en casi todos los estados debas pagar tasas anuales al estado de constitución de tu LLC. Hablaremos de ellas a continuación.
Del mismo modo que el estatal sobre la renta, el impuesto anual es uno de los impuestos en Estados Unidos que se paga al estado de constitución. Los impuestos de franquicia se conocen con diferentes nombres: algunos los llaman impuestos estatales de franquilicia y otros lo llaman tasas de informe anual o fee anual.
Incluso si tu LLC no tiene ingresos, deberás pagar anualmente este impuesto para mantener a tu LLC legal.
¿Cuánto se paga en concepto de impuestos anuales? Aquí te dejamos una lista de fees anuales y vencimientos en cada Estado diseñada por nosotros.
El impuesto sobre la nómina se paga al IRS cuando tu LLC tiene:
La nómina federal incluye dos impuestos por tener empleados: Seguridad Social (6.2%) y Medicare (1.45%), que juntos forman el FICA (7.65%). Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 7.65% cada uno, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15.3% que se envía al IRS.
El impuesto estatal sobre las ventas se aplica cuando se vende un producto o servicio y se paga al estado correspondiente a dónde se realizó la venta.
Esto sucede cuando se cumple con los requisitos mínimos para establecer un nexo en el impuesto sobre las ventas en cada estado. Antes, el impuesto solo se aplicaba a productos físicos, pero en los últimos años, algunos estados también lo aplican a productos digitales y ventas en línea. Por ejemplo, si tienes una tienda en línea que vende en varios estados, ingresos de aplicaciones o clientes de EE.UU., es posible que tengas que pagar el impuesto en cada uno de ellos.
Sin embargo, es importante mencionar que cada Estado tiene un threshold (límite) particular. Superado este, es que comenzamos a pagar Sales Tax. Por lo general, se trata de montos bastante abultados (por lo general, +100.000$ o, en algunos casos, +100 y +200 transacciones).
Solo cinco estados no aplican impuestos sobre las ventas. Estos son:
Este impuesto se aplica a las LLC que han optado por ser tratadas como corporation (corporación). Para ser tratada impositivamente como una corporación, la LLC presenta el formulario 8832 al IRS.
Si el IRS acepta la solicitud, la LLC debe:
Esto puede suponer una doble imposición, ya que se pagan impuestos tanto a nivel corporativo como a nivel personal. Por esta razón, muchas LLC optan por no elegir este tratamiento fiscal.
Los impuestos sobre el consumo se pagan normalmente sobre la venta de:
Estos impuestos se pagan al gobierno federal. En verdad, hay muy pocas posibilidades de que los no residentes se involucren en este tipo de negocios. En su mayoría no tienen que preocuparse por los impuestos sobre el consumo.
Cuando te preguntes cuánto paga de impuesto una LLC calificada como ETBUS, lo más relevantes que debes considerar siempre serán los impuestos estatales y federales sobre la renta.
Y recuerda que, aunque tu empresa no califique como ETBUS, para mantenerla en regla aún deberás:
¡Pagar impuestos no tiene por qué ser estresante! Con una buena planificación fiscal es posible reducir significativamente la cantidad de impuestos que debe pagar una LLC.
Te recomendamos:
Si tu LLC debe pagar impuestos en Estados Unidos, vas a necesitar:
En American Prana contamos con profesionales listos para asistirte en el proceso.
Al final del día, solo pagarás impuestos sobre tus ganancias, que es la diferencia entre tus ingresos y gastos. Pero no te preocupes, con una planificación inteligente, puedes reducir significativamente el monto de impuestos que debes pagar utilizando deducciones fiscales.
Las deducciones fiscales son tu mejor amigo como pagador de impuestos. Se trata de gastos que puedes deducir de tus ingresos para reducir la cantidad de impuestos que debes pagar.
Estos pueden ser:
Todos los gastos deducibles deben estar consignados en tu declaración de impuestos anual. Con una buena planificación fiscal y la ayuda de profesionales del campo, puedes reducir sustancialmente los costos de tus impuestos.
En esta sección, abordaremos algunas preguntas frecuentes que te servirán para saber qué impuestos debes pagar de acuerdo a tu tipo de empresa.
Haremos foco en:
Comencemos.
Tanto si eres freelancer o si la única actividad comercial de tu empresa es prestar servicios y estos son realizados por personas fuera del territorio estadounidense, es probable que no debas pagar impuestos en EE.UU.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que no hay una respuesta mágica y exacta para esto. La necesidad o no de pagar impuestos puede variar según cada caso particular y siempre es recomendable reunirse con un asesor fiscal para obtener una respuesta más precisa.
Si la actividad comercial de tu LLC es el trading e inversión, puede generar o no obligaciones fiscales.
En principio, es importante poner sobre la mesa tres conceptos básicos:
Con esto en mente, debes saber que las ganancias obtenidas por concepto de Capital Gains e Interests no generarán obligaciones fiscales.
Sin embargo, los Dividends están sujetos a una retención del 30% en concepto de Income Tax. En caso de que el propietario de la LLC sea residente fiscal en un país que tenga un Tax Treaty con los Estados Unidos, es posible que se pueda reducir este porcentaje.
Por supuesto, todo esto es evitable si vendes antes de recibir dividendos. Hay varias estrategias. La más sencilla sería estar atento a las shareholder meetings de las empresas cuyas acciones compraste, para enterarte cuando anuncien la asignación de dividendos. Esto es, de por sí, una buena práctica que todo inversor debería contemplar.
Esta retención tiene una implicancia que es muy relevante mencionar: al ser considerado ETBUS, deberá realizar un Tax Return individual (declaración de impuestos) ante el IRS.
¿Interesado en aprender más? Echa un vistazo a los beneficios de abrir una LLC para para trading e inversión.
En el caso de vender productos físicos utilizando la modalidad FBA de Amazon o en un sitio web propio con la modalidad dropshipping, la definición de la LLC como ETBUS es incierta.
¿Por qué? Porque no se puede encuadrar a empresas como Amazon dentro de la figura de Agente Dependiente.
Lo cierto es que los profesionales contables no tienen consenso sobre la forma correcta de interpretar la legislación para este caso particular. Se espera una futura resolución judicial o aclaración del IRS.
Por lo pronto, siguiendo los desarrollos recientes en materia fiscal, podemos afirmar que actualmente el mejor criterio para definir si un negocio de eCommerce puede considerarse ETBUS o no es: ¿dónde se encuentran (físicamente) los bienes al momento de “ser vendidos”?
Cuando se trate de un negocio de Amazon FBA, la respuesta probablemente sea “en un depósito en USA”. Por ende, correspondería pagar impuestos. Mientras que al tratarse de un negocio de dropshipping, la respuesta podría variar.
En este artículo te proporcionamos toda la información necesaria para que conozcas los impuestos que debe pagar una LLC.
Aun así, sabemos que los trámites y costos para abrir una LLC en Estados Unidos son parte de un proceso tedioso y complicado. Pero no te preocupes, American Prana es tu mejor compañía.
En American Prana, entendemos la importancia de una buena planificación fiscal para disminuir el impacto de los impuestos en las LLCs. Por eso, ofrecemos una gran variedad de servicios para asesorarte y planear tu estrategia fiscal.
Pero eso no es todo. De la mano de American Prana, puedes:
Indudablemente, abrir una LLC puede ser el paso clave para que tu negocio tenga éxito a nivel internacional. Con American Prana puedes hacerlo de forma transparente y sencilla, alejado del papelerío y los costes ocultos.
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